Вопрос по бухг-рии: доход ТА при предоставлении скидок

Доброго времени суток! Я впервые сталкиваюсь с бухучетом, и выпала доля на турфирму 
Проштудировала форумы и сайты от клерка до туручета, не нашла четкого ответа, решила обратиться к Вашему форуму (оч. понравились развернутые ответы от Alex!)

Несколько вопросов по признанию дохода при предоставлении скидки ТА и клиентам:

1) Турагентство на УНС «Доходы», с ТО работает по агентскому договору, агентское вознаграждение (АВ) - 1% , скидка, которую предоставляет туроператор, - 10 %.
Сначала думала, что 1%+10%=11% - выгода ТА, но прочитав ПИСЬМО от 12 декабря 2006 г. N 03-11-04/2/263, поняла, что «скидка, предоставляемая организацией-туроператором организации, которая реализует туристические путевки конечным покупателям, не влияет на ее налоговые обязательства по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения».
Т.о., считаем:
Стоимость тура для туриста = 10 000руб
АВ = 1% = 100 руб
Стоимость тура для ТА с учетом скидки 10% =9 000 руб
а) ТА продало тур за 10000 руб, тогда выгода ТА 10000-9000=1000, налог (1000+100)*6%
б) ТА продало тур за 9500 руб, т.е. ТА сделало скидку клиенту, что доходом ТА не является, то выгода ТА 10000-9500=500 руб, а налог только с АВ: 100*6%;
в) ТА продало тур за 11000 руб, то выгода ТА 11 000-9000=2000, налог (2000+100)*6%

2) Турагентство на УНС «Доходы», с ТО работает по агентскому договору, агентское вознаграждение (АВ) - 10%:
Стоимость тура для туриста = 10 000руб
АВ = 10% = 1000 руб
Стоимость тура для ТА =9 000 руб
а) ТА продало тур за 10000 руб, тогда выгода ТА 10000-9000=1000, налог 1000*6%
б) ТА продало тур за 9500 руб, т.е. ТА сделало скидку клиенту, что доходом ТА не является, то выгода ТА 9500-9000=500 руб, а налог не с 500 руб, а с АВ: 1000*6%;
в) ТА продало тур за 11000 руб, то выгода ТА 11 000-9000=2000, налог 2000*6%
Так???

И как суммы со скидками (по пунктам б) отразить в отчете агента?
1б: стоимость путевки – 9500, АВ – 100 руб
2б: стоимость путевки – 9500, АВ: 9500-9000=500 руб ИЛИ 10000*10%=1000 руб?

Заранее спасибо! Если ранее обсуждалась тема на форуме, скиньте ссылку, почему-то поиск по форуму у меня не работает...

Добрый вечер.

По тексту процитированного Вами письма говорится следующее:

Учитывая изложенное, скидка, предоставляемая налогоплательщику организацией-туроператором, не является доходом, учитываемым в целях налогообложения.

При этом полагаем необходимым отметить, что в том случае, если налогоплательщик, которому предоставляется скидка от организации-туроператора, осуществляет свою деятельность в рамках договора комиссии (агентского договора), сумма предоставляемой скидки также не учитывается в составе налогооблагаемых доходов.

Объясняется это тем, что доходом организации-турагента по посредническому договору (комиссии или агентирования) является только сумма вознаграждения, полученная от туроператора (комитента или принципала) (пп. 9 п. 1 ст. 251 Кодекса).

Полный текст в консультанте доступен лишь по выходным, даю ссылку на другой бух.ресурс.
http://www.subschet.ru/subschet.nsf/doc ... B9BF2.html

В первую очередь обращаю Ваше внимание на то, что в письме говорится не о скидке, которую ТА предоставило клиенту (здесь и далее СкидкаТА).
Там говорится лишь о скидке, которую ТО предоставил ТА (здесь и далее СкидкаТО).
Уточнение касается примера "1б".

Иными словами, ТО кроме заявленного скромного процента АВ дал шанс "наценить" тур сверх себестоимости, чтобы ТА могло хоть что-то заработать кроме АВ
Например,
а) продавая тур по себестоимости. ТА заработает АВ (вот о чем было письмо)
б) продавая тур по цене ТО, ТА заработает АВ+СкидкаТО.
в) продавая тур со скидкой для клиента, ТА заработает АВ+СкидкаТО-СкидкаТА

Именно эта сумма будет пониматься в качестве налогооблагаемого дохода ТА и облагаться 6% (далее льготируется как обычно).

Соответственно, в ваших примерах:
1.
а) (100+1000)*6%
б) (100+1000-500)*6%
в) (100+2000)*6%

2.
По пункту "2б" нам приходилось 1 раз спорить с налоговой (те считали, что надо облагать 6% все АВ, а не часть за вычетом скидки) - мы отбились.
Исчисляли налог с 500. Аргументацию строили следующим образом: доход определяется кассовым методом, а та самая "виртуальная 1000" по кассе не проходила. Подкрепили довод отчетом агента (см. ниже), принятым ТО.


Насчет отражения сумм скидки в отчете агента мы можем лишь предполагать, т.к. форма отчета не является типовой, и каждый ТО может "сходить с ума по-своему". Точный ответ, наверное, даст лишь сам ТО.
1б - согласен.
2б - АВ: 9500-9000=500 руб

Мне кажется, так.

Alex, спасибо за оперативный ответ! Моя ошибка была, похоже, в мною же не правильно сформулированной фразе

т.е. ТА сделало скидку клиенту, что доходом ТА не является,

Вроде как встало на свои места! но ещё чуть поразбираюсь, и если возникнут вопросы, я бы хотела снова обратиться

Насчет пункта 2б сделаю, как вы, потом отобьюсь, надеюсь )

А можно отбиться след.пунктом договора:
"В случае предоставления Турагентом скидки туристам......за счет вознаграждения Турагента, размер вознаграждения Турагента уменьшается на сумму предоставленной скидки и должен быть указан в отчете Турагента" ??

для Alena A.S.:
Всегда пожалуйста.

Alena A.S. :А можно отбиться след.пунктом договора:
"В случае предоставления Турагентом скидки туристам......за счет вознаграждения Турагента, размер вознаграждения Турагента уменьшается на сумму предоставленной скидки и должен быть указан в отчете Турагента" ??

При наличии такого пункта в договоре между ТО и ТА - несомненно.