Для специалистов турбизнеса
Помогите с вопросом бухгалтерии
для Sunshine travel:
Сегодня в личку напишу.
P.S. А ник действительно поменяйте
Сегодня в личку напишу.
P.S. А ник действительно поменяйте
Старый Турист)
напишите сюда тоже
прооооосим)
напишите сюда тоже
прооооосим)
Старый турист, спасибо на добром слове.
В ряде случаев эта схема довольно непрозрачна, поэтому налоговые инспекторы с шашкой наголо бросаются искать поступившие доходы напрямую в кассовой книге и банковской выписке и пытаются обложить налогом ВСЮ СУММУ, поступившую от туриста.
Схему 6% часто выбирают потому, что сумма налога кажется априори меньшей, нежели 15%. На деле же это далеко не всегда так.
Ведь
1) налогооблагаемые базы различны (для 15% она априори меньше)
2) сумма минимально уплачиваемого налога при 6% составляет 3% от ДОХОДОВ (об этом далее), а при 15% - 1% от ДОХОДОВ.
Давайте поясню простыми словами.
Как классически ведется учет абстрактного предприятия при схеме 6%:
1)
В книге доходов и расходов показываете все поступления денежных средств от клиентов. Сверку с банковской выпиской и кассовой книгой сделать несложно - отличаться книга доходов и расходов будет лишь на суммы поступивших средств, которые доходами даже теоретически считать нельзя. Навскидку это: возврат денег (поставщиком, в том числе туроператором, а также не поступившая на карточку сотрудника зарплата и т.п.), полученные займы, взносы учредителей, средства для ряда выплат, поступившие от соцстраха и т.п.
2) при начислении зарплаты сотрудникам ОТДЕЛЬНО аккуратно учитываете в течение года выплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и выплаты работникам (из собственных средств) пособий по временной нетрудоспособности.
3) как рассчитать единый налог:
3.1 берем 6% от общей суммы показанных в книге доходов и расходов сумм полученного дохода (см.п.1).
3.2 определяем, на какую сумму можно уменьшить налог - это делается так:
3.2.1 если общая сумма в п.2 меньше чем 50% от суммы рассчитанной в п3.1, уменьшаем налог на общий итог из п.2
3.2.2 если общая сумма в п.2 больше или равна 50% от суммы рассчитанной в п3.1, уменьшаем налог на 50% суммы, исчисленной в п.3.1
Всё.
В чем тонкость для ТА: то, что заплатил нам турист (нал по кассе или безнал по выписке) - увы, отнюдь не наш доход. Очевидно, что налогооблагаемую базу надо уменьшать на сумму перечислений ТО (хотя по сути это расход, а такая графа нами в книге доходов и расходов при схеме 6% не заполняется, именно к этому и цепляются налоговики при проверке).
Поэтому как заполняем графу "доход" по сделке:
1) если комиссионное вознаграждение НЕ начисляется ТО по итогам периода, а вычитается по каждой сделке:
в одной строке книги показываем со знаком (+) сумму, пришедшую от туриста
в другой строке книги показываем со знаком (-) сумму, перечисленную ТО.
(либо применяем 3 строки, как описано далее, но применительно к КАЖДОЙ сделке)
В обеих строках ОБЯЗАТЕЛЬНО в описании указываем договор, номер заявки и т.п. (чтобы связать строки в единую сделку - для проверяющих).
Внимание: между строками может пройти несколько дат (листов и т.п.). Без должной привязки описания к сделке черта с два найдете потом, какая сумма к чему относится - и получите справедливые придирки проверяющего.
2) если комиссионное вознаграждение начисляется и перечисляется нам ТО по итогам периода:
в одной строке книги показываем со знаком (+) сумму, пришедшую от туриста
в другой строке книги показываем со знаком (-) сумму, перечисленную ТО (равна сумме, пришедшей от туриста).
точно так же детализируем привязку строк книги к сделке.
когда же по итогам периода ТО начислит и перечислит наше вознаграждение, отдельной строкой показываем его со знаком (+)
Обращаю внимание, что по возможности следует сводить к минимуму ситуации, когда суммы по одной и той же сделке с разными знаками относятся к разным налоговым периодам (годам).
Возможно, имеет смысл разработать и вести кроме книги доходов и расходов отдельный регистр, в котором отслеживать финансовые потоки по каждой сделке - так будет проще проверять книгу, т.к суммы по каждой сделке будут рядышком (а в книге они могут быть раскиданы по разным листам и даже по разным периодам). В этом же регистре целесообразно рассчитывать и показывать агентское вознаграждение по каждой сделке.
Еще один важный момент: я бы настоятельно рекомендовал составлять договора с туристами таким образом, чтобы в них четко говорилось: доходом агентства является сумма агентского вознаграждения, а остальная часть полученной от туриста суммы подлежит перечислению ТО. Это тоже аргумент при проверке книг доходов и расходов по схеме 6%.
А вообще - перед началом нового года серьезно подумайте и аккуратно посчитайте: возможно, имеет смысл перейти на 15%. Там, глядишь, и к минимальному 1% налогу как-нибудь получится подтянуться... (впрочем, "учить плохому" не буду)
Что можете почитать по теме:
1) о заполнении налоговой декларации Приказ МинФина от 22 июня 2009 г. N 58н
http://www.consultant.ru/online/base/?r ... AW;n=90499
2) о заполнении книги доходов и расходов Приказ МинФина от 31 декабря 2008 г. N 154н
http://www.consultant.ru/online/base/?r ... AW;n=84927
Там немного и несложно.
А вот нюансы по упрощенке подробнее читать надо в налоговом кодексе (часть 2, глава 26.2), тут уже можно зарыться.
http://www.consultant.ru/online/base/?r ... 95685;p=50
Вообще, конечно, деятельность ТА больше похожа на модель "доходы минус расходы" (то есть 15%), т.к. денежные потоки по каждой сделке идеально вписываются именно в эту модель. В случае же 6% надо еще обосновать, что доходом ТА является не вся сумма, полученная от туриста, а лишь комиссионное вознаграждение в виде разницы между суммой, полученной от туриста и суммой, перечисленной ТО.Viktoriya_sunshine : Зарегистрировалась как ИП по упрощенной системе налогообложения 6 %. Дело в том,что сразу пошли клиенты,и я только успевала что бегать в банк и общаться с клиентами. С бухгалтерией в итоге совсем запуталась.
В ряде случаев эта схема довольно непрозрачна, поэтому налоговые инспекторы с шашкой наголо бросаются искать поступившие доходы напрямую в кассовой книге и банковской выписке и пытаются обложить налогом ВСЮ СУММУ, поступившую от туриста.
Схему 6% часто выбирают потому, что сумма налога кажется априори меньшей, нежели 15%. На деле же это далеко не всегда так.
Ведь
1) налогооблагаемые базы различны (для 15% она априори меньше)
2) сумма минимально уплачиваемого налога при 6% составляет 3% от ДОХОДОВ (об этом далее), а при 15% - 1% от ДОХОДОВ.
Давайте поясню простыми словами.
Как классически ведется учет абстрактного предприятия при схеме 6%:
1)
В книге доходов и расходов показываете все поступления денежных средств от клиентов. Сверку с банковской выпиской и кассовой книгой сделать несложно - отличаться книга доходов и расходов будет лишь на суммы поступивших средств, которые доходами даже теоретически считать нельзя. Навскидку это: возврат денег (поставщиком, в том числе туроператором, а также не поступившая на карточку сотрудника зарплата и т.п.), полученные займы, взносы учредителей, средства для ряда выплат, поступившие от соцстраха и т.п.
2) при начислении зарплаты сотрудникам ОТДЕЛЬНО аккуратно учитываете в течение года выплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и выплаты работникам (из собственных средств) пособий по временной нетрудоспособности.
3) как рассчитать единый налог:
3.1 берем 6% от общей суммы показанных в книге доходов и расходов сумм полученного дохода (см.п.1).
3.2 определяем, на какую сумму можно уменьшить налог - это делается так:
3.2.1 если общая сумма в п.2 меньше чем 50% от суммы рассчитанной в п3.1, уменьшаем налог на общий итог из п.2
3.2.2 если общая сумма в п.2 больше или равна 50% от суммы рассчитанной в п3.1, уменьшаем налог на 50% суммы, исчисленной в п.3.1
Всё.
В чем тонкость для ТА: то, что заплатил нам турист (нал по кассе или безнал по выписке) - увы, отнюдь не наш доход. Очевидно, что налогооблагаемую базу надо уменьшать на сумму перечислений ТО (хотя по сути это расход, а такая графа нами в книге доходов и расходов при схеме 6% не заполняется, именно к этому и цепляются налоговики при проверке).
Поэтому как заполняем графу "доход" по сделке:
1) если комиссионное вознаграждение НЕ начисляется ТО по итогам периода, а вычитается по каждой сделке:
в одной строке книги показываем со знаком (+) сумму, пришедшую от туриста
в другой строке книги показываем со знаком (-) сумму, перечисленную ТО.
(либо применяем 3 строки, как описано далее, но применительно к КАЖДОЙ сделке)
В обеих строках ОБЯЗАТЕЛЬНО в описании указываем договор, номер заявки и т.п. (чтобы связать строки в единую сделку - для проверяющих).
Внимание: между строками может пройти несколько дат (листов и т.п.). Без должной привязки описания к сделке черта с два найдете потом, какая сумма к чему относится - и получите справедливые придирки проверяющего.
2) если комиссионное вознаграждение начисляется и перечисляется нам ТО по итогам периода:
в одной строке книги показываем со знаком (+) сумму, пришедшую от туриста
в другой строке книги показываем со знаком (-) сумму, перечисленную ТО (равна сумме, пришедшей от туриста).
точно так же детализируем привязку строк книги к сделке.
когда же по итогам периода ТО начислит и перечислит наше вознаграждение, отдельной строкой показываем его со знаком (+)
Обращаю внимание, что по возможности следует сводить к минимуму ситуации, когда суммы по одной и той же сделке с разными знаками относятся к разным налоговым периодам (годам).
Возможно, имеет смысл разработать и вести кроме книги доходов и расходов отдельный регистр, в котором отслеживать финансовые потоки по каждой сделке - так будет проще проверять книгу, т.к суммы по каждой сделке будут рядышком (а в книге они могут быть раскиданы по разным листам и даже по разным периодам). В этом же регистре целесообразно рассчитывать и показывать агентское вознаграждение по каждой сделке.
Еще один важный момент: я бы настоятельно рекомендовал составлять договора с туристами таким образом, чтобы в них четко говорилось: доходом агентства является сумма агентского вознаграждения, а остальная часть полученной от туриста суммы подлежит перечислению ТО. Это тоже аргумент при проверке книг доходов и расходов по схеме 6%.
А вообще - перед началом нового года серьезно подумайте и аккуратно посчитайте: возможно, имеет смысл перейти на 15%. Там, глядишь, и к минимальному 1% налогу как-нибудь получится подтянуться...
(впрочем, "учить плохому" не буду)Что можете почитать по теме:
1) о заполнении налоговой декларации Приказ МинФина от 22 июня 2009 г. N 58н
http://www.consultant.ru/online/base/?r ... AW;n=90499
2) о заполнении книги доходов и расходов Приказ МинФина от 31 декабря 2008 г. N 154н
http://www.consultant.ru/online/base/?r ... AW;n=84927
Там немного и несложно.
А вот нюансы по упрощенке подробнее читать надо в налоговом кодексе (часть 2, глава 26.2), тут уже можно зарыться.
http://www.consultant.ru/online/base/?r ... 95685;p=50
для Radok:
Добрый день.
Думаю, не будет. У нас в свое время не было.
Аргументация проста: во-первых, при любом раскладе отображая в графе "доход" всю полученную от туриста сумму, Вы не уменьшаете налогооблагаемую базу (а именно за этим и следят налоговики). То есть, остается обосновать целесообразность включения в расходы по той же сделке Вашу оплату ТО. Но это уж несложно.
Во-вторых, весомым аргументом является тот, что при такой схеме записи очень просто состыковывать данные книги доходов и расходов с данными банковской выписки (либо кассовой книги при наличной оплате). Если идентификатор сделки (например, номер договора и т.п.) в книге присутствует, то связать доход из одной графы и расход из другой- дело одной минуты. И искомое значение агентского вознаграждения получается расчетным путем (вспомните также про дополнительный регистр, о котором я говорил ранее).
В-третьих, от штрафа за "неправильное ведение бухучета" (или как он там сейчас именуется) все равно редко удается уйти. Как правило, если уж проверка пришла, то она должна хоть что-нибудь найти. Сумма штрафа за подобное была вроде бы 5000руб, и с ней нередко соглашаются (мол, лишь бы ушли побыстрее). Хотя и ее отспорить у налоговиков вполне реально. Нам на руку тот факт, что любые неоднозначности в законах трактуются в пользу налогоплательщика. И если вспомнить, что сумму налога мы при любом способе записи не искажаем, то и оснований для штрафа не вижу.
Вообще при работе по упрощенке бухгалтерский учет как таковой в полном объеме не ведется. Есть лишь некий прообраз налогового учета, который сводится к получению расчетной суммы налога. Если сумма не занижена, и при этом все операции отражены в учете, то какие могут быть к нам претензии?
Добрый день.
Думаю, не будет. У нас в свое время не было.
Аргументация проста: во-первых, при любом раскладе отображая в графе "доход" всю полученную от туриста сумму, Вы не уменьшаете налогооблагаемую базу (а именно за этим и следят налоговики). То есть, остается обосновать целесообразность включения в расходы по той же сделке Вашу оплату ТО. Но это уж несложно.
Во-вторых, весомым аргументом является тот, что при такой схеме записи очень просто состыковывать данные книги доходов и расходов с данными банковской выписки (либо кассовой книги при наличной оплате). Если идентификатор сделки (например, номер договора и т.п.) в книге присутствует, то связать доход из одной графы и расход из другой- дело одной минуты. И искомое значение агентского вознаграждения получается расчетным путем (вспомните также про дополнительный регистр, о котором я говорил ранее).
В-третьих, от штрафа за "неправильное ведение бухучета" (или как он там сейчас именуется) все равно редко удается уйти. Как правило, если уж проверка пришла, то она должна хоть что-нибудь найти. Сумма штрафа за подобное была вроде бы 5000руб, и с ней нередко соглашаются (мол, лишь бы ушли побыстрее). Хотя и ее отспорить у налоговиков вполне реально. Нам на руку тот факт, что любые неоднозначности в законах трактуются в пользу налогоплательщика. И если вспомнить, что сумму налога мы при любом способе записи не искажаем, то и оснований для штрафа не вижу.
Вообще при работе по упрощенке бухгалтерский учет как таковой в полном объеме не ведется. Есть лишь некий прообраз налогового учета, который сводится к получению расчетной суммы налога. Если сумма не занижена, и при этом все операции отражены в учете, то какие могут быть к нам претензии?
для MRRC:
Отдельный регистр для учета взаимоотношений с туристом и ТО в разрезе каждой сделки вести не только можно, но и нужно. Ведь иногда даже возникает ситуация, когда требуется стыковать по сделке суммы, которые относятся к разным периодам. Бывают и случаи, когда размер вознаграждения отдельные ТО определяют по результатам периода (на основании итоговых объемов реализации за период и т.п.)
Если на выходе из данного регистра получается явным образом исчисленное агентское вознаграждение по каждой сделке, то знаю несколько фирм, которые именно его в КУДиР и показывают.
На практике видел 2 способа переноса информации из регистра в КУДиР при 15% схеме:
1) переносится только сумма агентского вознаграждения, в содержании указывается ссылка на регистр (для дальнейшей проверки)
2) в одной строчке (или соседних строчках КУДиР) показываются развернуто и общая выручка (сумма, полученная от туриста) в графе "В т.ч. доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы", и прямые расходы - общие перечисления ТО в графе "В т.ч. расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (руб.)".
Ссылку на регистр в содержании все равно целесообразно указывать.
Второй способ лично мне представляется более удобным и надежным. Противоречий особенных не вижу. Тот факт, что мы отразили в разных графах суммы по сделке, вполне допустим: как и предписано формой КУДиР мы "учли" обе суммы при налогообложении (каждую - в своей графе).
Теперь что касается суммы минимального налога, если на таковой мы выходим.
Такая ситуация отражается уже не в КУДиР, а в декларации по единому налогу. Соответственно, КУДиР не меняется, а в декларации происходит обоснование данной ситуации.
При этом действительно правила определения налоговой базы для исчисления минимального налога отличны от правил определения базы в обычном порядке. И это логично: как бы оно ни торговалось, а уж минималочку-то заплатить извольте. Не такая уж она большая, минималочка эта.
Тем более что на минималку выходят обычно не те, кто не умеют торговать, а те, кто умеют прятать.
Что же касается всех споров и разногласий - существует единственный законный порядок их разрешения: пишите официальный запрос в свою налоговую, рассматривайте в нем конкретные примеры и требуйте официальных ответов. В дальнейшем ответ будет рассматриваться как аргумент при проверке.
Отдельный регистр для учета взаимоотношений с туристом и ТО в разрезе каждой сделки вести не только можно, но и нужно. Ведь иногда даже возникает ситуация, когда требуется стыковать по сделке суммы, которые относятся к разным периодам. Бывают и случаи, когда размер вознаграждения отдельные ТО определяют по результатам периода (на основании итоговых объемов реализации за период и т.п.)
Если на выходе из данного регистра получается явным образом исчисленное агентское вознаграждение по каждой сделке, то знаю несколько фирм, которые именно его в КУДиР и показывают.
На практике видел 2 способа переноса информации из регистра в КУДиР при 15% схеме:
1) переносится только сумма агентского вознаграждения, в содержании указывается ссылка на регистр (для дальнейшей проверки)
2) в одной строчке (или соседних строчках КУДиР) показываются развернуто и общая выручка (сумма, полученная от туриста) в графе "В т.ч. доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы", и прямые расходы - общие перечисления ТО в графе "В т.ч. расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (руб.)".
Ссылку на регистр в содержании все равно целесообразно указывать.
Второй способ лично мне представляется более удобным и надежным. Противоречий особенных не вижу. Тот факт, что мы отразили в разных графах суммы по сделке, вполне допустим: как и предписано формой КУДиР мы "учли" обе суммы при налогообложении (каждую - в своей графе).
Теперь что касается суммы минимального налога, если на таковой мы выходим.
Такая ситуация отражается уже не в КУДиР, а в декларации по единому налогу. Соответственно, КУДиР не меняется, а в декларации происходит обоснование данной ситуации.
При этом действительно правила определения налоговой базы для исчисления минимального налога отличны от правил определения базы в обычном порядке. И это логично: как бы оно ни торговалось, а уж минималочку-то заплатить извольте. Не такая уж она большая, минималочка эта.
Тем более что на минималку выходят обычно не те, кто не умеют торговать, а те, кто умеют прятать.
Что же касается всех споров и разногласий - существует единственный законный порядок их разрешения: пишите официальный запрос в свою налоговую, рассматривайте в нем конкретные примеры и требуйте официальных ответов. В дальнейшем ответ будет рассматриваться как аргумент при проверке.
C ведением отдельного регистра с вами согласен, но все же вести его стоит как отдельный и независимый документ для собственного удобства и для возможной проверки по отраженным в КУДиР-е доходам, подлежащим последующему налогообложению. Ведь современная редакция КУДиР от 31.12.2008 № 154н не имеет дополнительных полей для отражения "В т.ч.", если я не ошибаюсь.Аlex :для MRRC:
Отдельный регистр для учета взаимоотношений с туристом и ТО в разрезе каждой сделки вести не только можно, но и нужно. Ведь иногда даже возникает ситуация, когда требуется стыковать по сделке суммы, которые относятся к разным периодам. Бывают и случаи, когда размер вознаграждения отдельные ТО определяют по результатам периода (на основании итоговых объемов реализации за период и т.п.)
Если на выходе из данного регистра получается явным образом исчисленное агентское вознаграждение по каждой сделке, то знаю несколько фирм, которые именно его в КУДиР и показывают.
На практике видел 2 способа переноса информации из регистра в КУДиР при 15% схеме:
1) переносится только сумма агентского вознаграждения, в содержании указывается ссылка на регистр (для дальнейшей проверки)
2) в одной строчке (или соседних строчках КУДиР) показываются развернуто и общая выручка (сумма, полученная от туриста) в графе "В т.ч. доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы", и прямые расходы - общие перечисления ТО в графе "В т.ч. расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (руб.)".
Ссылку на регистр в содержании все равно целесообразно указывать.
Второй способ лично мне представляется более удобным и надежным. Противоречий особенных не вижу. Тот факт, что мы отразили в разных графах суммы по сделке, вполне допустим: как и предписано формой КУДиР мы "учли" обе суммы при налогообложении (каждую - в своей графе).
Второй рассматриваемый вами вариант хоть и визуально удобнее, но, тем не менее, с точки зрения бухгалтерии неверен, ведь на деле не являются взятые с заказчика за реализацию турпакета средства нашим ДОХОДОМ, да и это вообще не принадлежащие нам деньги в случае работы с операторами по агентским договорам. Наш доход - это вознаграждение + доп.выгода или от оператора или от туриста в зависимости от типа заключенных договоров ТА-ТО, ТА-ТУРИСТ.
Да и зачем искуственно завышать графы доход и расход своими оборотами, когда как не правильнее ли будет в доход ставить себе реальный заработок, а в расход все принимаемые к занижению дохода расходы - аренда, комунальные, командировки, почтовые, налоги и пр.
Подведение к минимальному дело конечно же тонкое, но промахнувшись можно влететь, особенно получив убыток по итогам года, а это опять же неоспоримый минус рассматриваемого второго варианта ведения бухучета, представим, что доход ТА, в качестве которого при выходе на минималку станет выступать уже наш заявленный по КУДиР оборот (а не разница Д-Р = налогооблогаемая база), составит, весьма например, 10 000 000 рублей, то 1% от этой суммы минимального налого будет уже 100 000.[/quote]Аlex :для MRRC:
Теперь что касается суммы минимального налога, если на таковой мы выходим.
Такая ситуация отражается уже не в КУДиР, а в декларации по единому налогу. Соответственно, КУДиР не меняется, а в декларации происходит обоснование данной ситуации.
При этом действительно правила определения налоговой базы для исчисления минимального налога отличны от правил определения базы в обычном порядке. И это логично: как бы оно ни торговалось, а уж минималочку-то заплатить извольте. Не такая уж она большая, минималочка эта.
Тем более что на минималку выходят обычно не те, кто не умеют торговать, а те, кто умеют прятать.
Ведь зачастую парадоксально налоговики сами слабо разбираются в механизмах отраслевого ведения бухучета, не исключено, что по их мнению правильным отражением доходов будет как раз поступающая в кассу ТА от туриста сумма уплаченная за турпакет, а это как раз и приведет к необходимости второго варианта бухучета. Лучше не будить лихоАlex :для MRRC:Что же касается всех споров и разногласий - существует единственный законный порядок их разрешения: пишите официальный запрос в свою налоговую, рассматривайте в нем конкретные примеры и требуйте официальных ответов. В дальнейшем ответ будет рассматриваться как аргумент при проверке.
для Туризмоголик:
Гложущий нас с вами вопрос с ситуацией, когда ТА работает с ТО не по агентскому договору, а по купли-продажи с заключением с туристом договора поручения так нигде до конца и не разжевывается, как, в какой момент и на основании чего признавать свой доход, нужно ли указывать в акте о выполненных работах, подписываемым с туристом, сумму агентского вознаграждения для отражения ее в КУДиР. Потом, в какой момент подписывать этот самый акт, если турист, скажем, будет получать документы в аэропорту вылета самостоятельно. Можно ли вообще подписаться за него самому.
Может нароете чего на отраслевом форуме по бухучету в туризме - ***** пока я буду в командировке
Гложущий нас с вами вопрос с ситуацией, когда ТА работает с ТО не по агентскому договору, а по купли-продажи с заключением с туристом договора поручения так нигде до конца и не разжевывается, как, в какой момент и на основании чего признавать свой доход, нужно ли указывать в акте о выполненных работах, подписываемым с туристом, сумму агентского вознаграждения для отражения ее в КУДиР. Потом, в какой момент подписывать этот самый акт, если турист, скажем, будет получать документы в аэропорту вылета самостоятельно. Можно ли вообще подписаться за него самому.
Может нароете чего на отраслевом форуме по бухучету в туризме - ***** пока я буду в командировке
для Svetlana B:
Агент - это Ваша турфирма. Именно она и должна предоставлять отчеты, но лишь если таковое требуется в договоре. А ТО в этом случае всего лишь утверждает форму отчета агента и приводит ее в приложении к договору. Почитайте тексты заключенных договоров.
Далеко не всегда требуется составлять и предоставлять в ТО отчеты агентов. Многие ТО исчисляют комиссию по каждой сделке, а не по итогам месяца. В этом случае отчет агента они могут не требовать и действительно округлят глаза, если Вы заведете про него речь (а тем более потребуете такой отчет от них).
Обращаю Ваше внимание, что даже при отсутствии отчета агента Вы все равно обязаны исчислять свой доход по каждой сделке. Выше уже предлагалось показывать по каждой сделке 2 строки в КУДиР: со знаком (+) полученные от туриста деньги, со знаком (-) перечисленную ТО сумму. Агентское вознаграждение определяется, соответственно, как разница между ними (если по условиям договора ТО перечисляется сумма "за вычетом агентского вознаграждения").
Или хотя бы загляните в форму декларации и утвердивший ее нормативный акт - там все прозрачно.
Обратите внимание на суммы перечислений в ПФР, за счет которых можно льготировать сумму налога (тем самым снижая ставку процента не более чем вдвое).
Агент - это Ваша турфирма. Именно она и должна предоставлять отчеты, но лишь если таковое требуется в договоре. А ТО в этом случае всего лишь утверждает форму отчета агента и приводит ее в приложении к договору. Почитайте тексты заключенных договоров.
Далеко не всегда требуется составлять и предоставлять в ТО отчеты агентов. Многие ТО исчисляют комиссию по каждой сделке, а не по итогам месяца. В этом случае отчет агента они могут не требовать и действительно округлят глаза, если Вы заведете про него речь (а тем более потребуете такой отчет от них).
Обращаю Ваше внимание, что даже при отсутствии отчета агента Вы все равно обязаны исчислять свой доход по каждой сделке. Выше уже предлагалось показывать по каждой сделке 2 строки в КУДиР: со знаком (+) полученные от туриста деньги, со знаком (-) перечисленную ТО сумму. Агентское вознаграждение определяется, соответственно, как разница между ними (если по условиям договора ТО перечисляется сумма "за вычетом агентского вознаграждения").
Почитайте все-таки главу 26.2 НК РФ.Svetlana B :Просто платить 6 % с общей суммы дохода от туриста?
Или хотя бы загляните в форму декларации и утвердивший ее нормативный акт - там все прозрачно.
Обратите внимание на суммы перечислений в ПФР, за счет которых можно льготировать сумму налога (тем самым снижая ставку процента не более чем вдвое).
Перефразируя известный рекламный ролик: не все бухгалтеры одинаково полезны...Svetlana B :вот один из бухгалтеров мне это и посоветовал...
для Svetlana B:
Скажите, Вы ответы внимательно читаете?
Повторю:
1) Отчет агента требуют У АГЕНТА. Туроператор - не Ваш агент, это Вы - агент туроператора. Это не Вы требуете отчет у них, а они требуют отчет у Вас.
2) Необходимость в отчете агента, порядок его предоставления и форма отчета ОПРЕДЕЛЯЮТСЯ ДОГОВОРОМ между Вами и туроператором. Если в договоре такого нет, то и отчет делать НЕ НАДО.
В упрощенной схеме налогообложения нет понятия "с прибыли".
Есть лишь 2 варианта:
1) 6% - со всей суммы полученного дохода (тогда 6% уменьшаются на суммы определенных сборов ПФР и т.п., но не более чем на половину от изначальной суммы налога, исчисленной по ставке 6%)
2) 15% - доходы минус расходы. В этом случае льготирование тоже имеет место, но здесь выходят на сумму МИНИМАЛЬНОГО налога, которая определяется как 1% от суммы дохода без вычета расходов (аналогично методу для 6% без льгот).
Скажите, Вы ответы внимательно читаете?
Повторю:
1) Отчет агента требуют У АГЕНТА. Туроператор - не Ваш агент, это Вы - агент туроператора. Это не Вы требуете отчет у них, а они требуют отчет у Вас.
2) Необходимость в отчете агента, порядок его предоставления и форма отчета ОПРЕДЕЛЯЮТСЯ ДОГОВОРОМ между Вами и туроператором. Если в договоре такого нет, то и отчет делать НЕ НАДО.
Давайте не будем спорить о вкусе устриц с теми кто их ел...Svetlana B : Насчет сумм налога, уменьшенных за счет ПФР, я знаю....но это работает когда налог берется с прибыли...а не со всей суммы))) Разница огромная...
В упрощенной схеме налогообложения нет понятия "с прибыли".
Есть лишь 2 варианта:
1) 6% - со всей суммы полученного дохода (тогда 6% уменьшаются на суммы определенных сборов ПФР и т.п., но не более чем на половину от изначальной суммы налога, исчисленной по ставке 6%)
2) 15% - доходы минус расходы. В этом случае льготирование тоже имеет место, но здесь выходят на сумму МИНИМАЛЬНОГО налога, которая определяется как 1% от суммы дохода без вычета расходов (аналогично методу для 6% без льгот).